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2014河北省會計人員繼續教育考試答案
一、單選題（共15題，每題4分）
1、元素的期間屬性與財務報告披露事項的時間特征（時點或 期間）（ A）。
A.必須完全一致
C.可以一致
D.以上選項都不正確
A B C D
2、對于財務報告中表示發生額或余額為 0 的“”（短橫線）， 企業應該根據實際的披露情況，在實例文檔中標記成（ A�。�。
A.“0”
B.無
A B C D
3、軸 元 素 的 名 稱 應 當 以 （ A�。� 結 尾 ， 其 替 換 組（substitutionGroup ） 屬性 為維 度數 據 項（dimensionItem ），抽 象（abstract）屬性為 true。
A.“Axis”
B.“Table”
C.“Lineitems”
D.“Member”
A B C D
4、編碼采用（ B�。⿺底�，首位使用 6，后 5 位由企業自行定義。
A.5位
B.6位
C.3位
D.8位
A B C D
5、居民企業適用的稅率是（A ）
A.25%
B.10%
D.17%
A B C D
6、小型微利企業適用的稅率是（ B ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A B C D
7、下列不屬于企業所得稅視同銷售的是（D ）
A.企業內部轉移貨物
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈
A B C D
8、下列表述不正確的是（ B ）
A.銷售貨物收入指企業銷售商品、產品、原材料等取得的收入
B.買一贈一屬于捐贈
C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入
D.應納稅所得額有直接法和間接法
A B C D
9、某企業為國家認定的高新技術企業，8月份取得收入500萬，該企業應納所得稅是（ A）
A.75
B.50
C.125
10、下列屬于企業內部移送的是（ D ）
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應酬
C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移
D.用于職工獎勵
A B C D
11、某軟件生產企業為居民企業，2012年實際發生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元（含職工培訓費8萬元），2012年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（A ）萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A B C D
12、下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（ A）。
C. 企業內營業機構之間支付的租金
D. 非銀行企業內營業機構之間支付的利息
A B C D
13、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（ B）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A B C D
14、某企業2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（D ）萬元
A. 30
B. 28
C. 20
D. 8
A B C D
15、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是（ A）
A. 企業安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業購置節水專用設備的投資
C. 企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資
D. 購進的環境保護專用設備的投資
A B C D
1、企業所得稅是對境內企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。（ √ ）
2、各國在確定稅基的差異上主要表現在不同折舊方法及損失處理上。（ √ ）
3、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅（ √ ）
4、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。（√ ）
5、屬于行業擴展分類標準實施范圍的企業，必須基于相對 應的行業擴展分類標準進行擴展。企業可以采用兩種方式應用行業擴展分類標準：復用（Reuse）和重新定義（Redefine）。（ √ �。�
6、在采用行業擴展分類標準進行元素匹配時，可以與行業擴展分類標準中沒有使用的通用分類標準的元素進行匹配。（√ �。�
7、對于資產負債表和利潤表中出現的類型（type）屬性是貨幣類型（monetaryItemType）8、企業擴展分類標準中應當重新定義鏈接庫，可以直接引用通用分類標準或行業擴展分類標準中的鏈接庫。（×）
9、基于通用分類標準或行業擴展分類標準擴展時，企業自定義擴展鏈接角色的角色類型應當包含定義（Definition）元素。（ √ �。�
10、在同一實例文檔中，同一日期不能同時作為上下文的時期元素的起始日期和時點（instant）元素的日期。（ √ �。�
